摘要：信用證欺詐是民事欺詐在信用證領域的一種特殊表現(xiàn)形式，導致信用證欺詐的根本原因是信用證法律制度的獨立抽象原則。本文就當前國際經(jīng)濟貿(mào)易中信用證支付方式出現(xiàn)的欺詐風險，闡述信用證欺詐的概念、成因、種類，并提出防范措施。
前言：信用證是一家銀行（開證行）按照其客戶（開證申請人）的要求和指示，或自己主動向另一方（受益人）所簽發(fā)的一種書面約定。信用證的產(chǎn)生，本身就是因為異地異國間的貿(mào)易中存在著欺詐的可能性。由于信用證交易的復雜性以及信用證制度本身只關注單證相符而不去考慮其它因數(shù)的特點，導致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對世界各國的對外貿(mào)易造成了嚴重的損害。 因此研究信用證欺詐問題有很大的實踐意義。對于信用證的欺詐方式和防范措施的認知，對于防范信用證欺詐至關重要。
一、信用證欺詐的構成及其成因
�。ㄒ唬┬庞米C欺詐的構成
一般安博爾中誠信認為，信用證欺詐的構成應具備以下條件：1.信用證一個或幾個當事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當事人陷于錯誤認識，并希望另一方當事人基于錯誤認識而為一定行為；2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實真相；3.受欺詐人基于錯誤認識做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應當指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區(qū)別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對方并使對方產(chǎn)生錯誤認識的故意。
（二）信用證欺詐的成因
1.信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨立抽象性原則和嚴格相符原則。
2.暴利驅使大量的投機商從事信用證欺詐活動。信用證欺詐的一個重要原因是由于國際貿(mào)易中大量投機商的存在，他們通過信用證欺詐來獲得暴利，而不是通過誠實貿(mào)易來賺錢。同時，信用證欺詐較之販毒、搶劫等國際上公認的并密切合作予以打擊的犯罪行為而言，風險要小很多，這也是導致投機商們樂此不疲的一個重要原因。
3.作為銀行付款憑證的單據(jù)，目前并無統(tǒng)一固定的格式，均可進行偽造。
4.國際貿(mào)易中中間商的大量存在和可轉讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性。
5.從事國際貿(mào)易的業(yè)務人員素質低和被欺詐人防范意識差、知識缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一。
二、信用證欺詐的種類
（一）開證申請人欺詐
1.假冒信用證欺詐
該種欺詐主要表現(xiàn)為欺詐人以開證申請人名義用偽造的信用證欺騙議付行和受益人，使受益人和議付行相信欺詐者的開證申請人的合法身份，騙取貸款，此種欺詐稱假冒信用證欺詐。假冒信用證有兩類：一類是以根本不存在的銀行為名開立假信用證；另一類是冒用其他銀行名義開立偽造的信用證。
2.軟條款信用證欺詐
信用證軟條款一般指不可撤銷的跟單信用證中規(guī)定的開證行可以隨時單方面解除其付款責任的條款。這個條款會導致信用證的受益人不能通過信用證的結算方式收到貨款而遭受損失。軟條款的設置形式一般表現(xiàn)為：1.對信用證的生效附條件。2.在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗證書必須由買方指定的檢驗機構或檢驗人員簽發(fā)。3.限制受益人裝運。4.規(guī)定必須在貨物抵達目的港，經(jīng)買方檢驗后，方予以付款。5.規(guī)定正本提單直接寄送進口商。
（二）受益人欺詐
受益人欺詐是指受益人或他人以受益人身份，用偽造的單據(jù)或具有欺騙性陳述的單據(jù)欺騙開證行和開證申請人，以獲取信用證項下的銀行付款。受益人欺詐主要表現(xiàn)為以下幾種：⑴欺詐者不履行交貨義務，通過偽造信用證項下所要求的全套單據(jù)，騙取貸款。⑵欺詐者在單據(jù)中作欺騙性陳述。⑶受益人與承運人共同欺詐。
（三）開證申請人和受益人共同欺詐
此種欺詐表現(xiàn)為開證申請人與受益人相勾結，編造虛假或根本不存在的買賣方關系，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取開證行的貸款。
三、信用證欺詐的防范
（一）開證申請人的防范
1.做好事前的資信調查。對進口商來說，貿(mào)易伙伴的資信可靠，是防止信用證欺詐的關鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細地了解對方的資信。在實踐中，國際貿(mào)易中的進口商應當通過出口商所在國的資信評估機構、商業(yè)行業(yè)協(xié)會等組織機構對其資信進行調查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。
2.選擇適當?shù)馁Q(mào)易術語，力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權[15].
3.明確訂立信用證條款，嚴格審核單據(jù)。進口商應當根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。
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1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。出口商為了防止進口商利用信用證“軟條款”對其進行欺詐，在訂立信用證條款時候應當慎重，仔細推敲，盡量不接受“軟條款”，在實際業(yè)務操作中應當克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風險防范的心態(tài)。
2.嚴格審核信用證，認真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來的信用證之后，應當比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。
（三）銀行的防范
1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務。
2.銀行應當建立健全的內(nèi)部各項規(guī)章制度和自律機制，加強風險防范意識，加強內(nèi)部員工的法律意識和提高他們的業(yè)務素質。
3.銀行在辦理信用證業(yè)務時，除了嚴格執(zhí)行國家外匯管理政策外，同時還要加強對開證環(huán)節(jié)的審核，加強對企業(yè)客戶資信的調查。
4.在積極擴大國際業(yè)務網(wǎng)絡的同時，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業(yè)務伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務網(wǎng)絡實現(xiàn)的，銀行本身的信譽良好以及銀行之間有良好的合作關系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。
此外，由于信用證是一種典型的跨國欺詐活動，國際社會的有效合作對預防和控制信用證欺詐是有巨大意義的，通過加強各國之間的信息交流和統(tǒng)一單據(jù)的格式等一些措施可以有效地預防信用證欺詐。
結語
信用證在國際貿(mào)易結算中廣泛使用，并起著越來越重要的作用。信用證雖然有銀行信用作為賣方收匯的保證，但它不能與規(guī)避風險劃等號。近年來國際貿(mào)易中信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，這使有關進出口當事人的利益受到了極大的損害，也擾亂了正常的貿(mào)易秩序。對信用證欺詐的成因、種類和方式的研究，對在實務中如何防范信用證欺詐起著積極的作用。在信用證業(yè)務的開展中應當嚴格遵循信用證的交易原則，與此同時進出口當事人應當規(guī)范信用證操作，熟知信用證欺詐的種類方式，進而采取有效的防范措施，遏制信用證欺詐的發(fā)生。
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